外貿企業出口業務既要辦理出口退免稅申報，同時要進行增值稅納稅申報，增值稅納稅申報需要填寫增值稅納稅申報表，會涉及以下四張表填寫：增值稅納稅申報表主表、附表一、附表二、增值稅減免稅申報明細表。

下面我們用一個案例來進行說明。

　　假設外貿A公司2021年7月，出口貨物銷售額合計120萬元，該筆業務符合辦理出口退稅條件，已全部開具出口發票；當期購進貨物全部用于出口取得增值稅專用發票共40張，金額合計100萬元，進項稅額合計13萬元，那么增值稅申報表要如何填寫？

　　首先，我們需要根據出口業務所確定的銷售收入，來填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》和《增值稅減免稅申報明細表》。

　　第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》第四、免稅的第18欄——貨物及加工修理修配勞務銷售額欄次。

　　注意，如果外貿企業出口的是服務，則要將銷售額填寫在第19欄——服務、不動產和無形資產銷售額欄次。

　　第二步，將出口貨物的銷售額填寫在《增值稅減免稅申報明細表》第8欄-出口免稅-免征增值稅項目銷售額欄次。

　　如果外貿企業出口的是服務，銷售額還要同時填寫在第9欄——“其中：跨境服務”欄次。

   填寫完銷售收入，外貿企業用于出口退稅的進項稅額退稅勾選后，也要記得填報在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》待抵扣進項稅額的26欄——本期認證相符且本期未申報抵扣欄次。

　　Zui后，我們檢查主表上是否已采集附表上的申報數據，檢查無誤就可以提交申報了。

這樣就完成外貿企業出口業務增值稅納稅申報表填寫了！

來源：廈門稅務